加密货币:国内若干大户加密货币遭税务稽查个人所得税_区块链

某大户向吴说爆料，2022年初以来，某地税务部门向其要求稽查个人所得税。遭到稽查的大户还有多人与详细名单。目前程序进行了接近一年，仍未最终结束、产生最终的稽查征收结果。该大户出金约数千万人民币。2022年初，某些主流境内交易所也向税务部门提供了大量有关部分大户的交易等详细信息。税务相关人士解读：个人所得税中财产转让所得的纳税比例为个人利润/收益的20%，在上述具体案例中，应为出金收益的20%。

全球各地目前都已经陆续完善对加密货币的相关税法。中国由于将加密货币全盘定义为非法，因此征税推进存在一些争议，因为对加密货币征税很大程度即代表承认它的合法地位。这与央行等金融管理部门的立场存在冲突

萨尔瓦多总统回怼“黄金死忠”Peter Schiff：如果将国内黄金储备换成BTC将盈利超1亿美元:12月6日消息，萨尔瓦多总统Nayib Bukele 在上周市场低点时再次购入BTC后，“黄金死忠”、经济学家Peter Schiff在推特上表示质疑称：BTC还会有更多下跌，你打算浪费多少纳税人的钱？Nayib Bukele回应称并没有给萨尔瓦多纳税人造成损失，上次购入BTC后不到24小时便盈利了。此外，Nayib Bukele还透露称，萨尔瓦多国家储备中有44,106 盎司黄金，当前价值约7900万美元，比一年前跌了0.37%，如果在一年前卖掉黄金并购买BTC，现在价值将达到2.04亿美元，意味着可盈利1.25亿美元。[2021/12/6 12:54:03]

2021年10月，国税总局旗下中国税务报刊登文章《防范虚拟货币带来的税收风险》，一定程度代表税务部门的立场。

国内期货开盘，黑色系普遍下跌，沥青跌超5%，原油跌超4%:国内期货开盘，黑色系普遍下跌，沥青跌超5%，原油跌超4%。[2020/3/30]

文章称，根据“法不溯及既往”的原则，境外交易所此前向我国境内居民提供的服务，可以视为“法无明文禁止”，但必须按照我国税法，就其从我国境内取得的收入，缴纳增值税、企业所得税、印花税等相关税费。按照各虚拟货币交易所此前的交易额与收入情况测算，交易所行业总体税收规模相当可观，其余相关行业税收更有待进一步厘清。

文章称，尽管我国当前对虚拟货币形式的非法金融活动进行了严格限制，但是从当前情况看，比特币等虚拟货币在全球范围内的交易很难在短时间内消失，未来发展的方向也无法确定。同时，在当前法律框架内，我国对于个人持有比特币等虚拟货币并未禁止，而虚拟货币的交易被定义为一种“无效的民事行为”，却并未从法律上明确禁止。文章强调：我国应完善相关财产申报登记机制，对持有大量虚拟货币的用户进行实名登记与动态追踪。在罚没收缴、重组并购、破产清算等司法领域，要对虚拟货币的处置方式予以明确，避免国家税款流失。此外，税务部门应当主动与央行、金融监管、市场监管、司法等部门联动，严厉打击虚拟货币用于地下经济、走私、、逃税等非法行为。

动态 | 德国内阁通过区块链策略 旨在打击企业建立稳定币作为代币的行为:德国内阁通过区块链策略，其中柏林方面誓言将反对任何公司建立一种“平行货币”的努力，这是Facebook Libra计划在欧洲面临严格监管障碍的最新迹象。德国总理Angela Merkel内阁周三通过的区块链战略中，政府表示，它希望推动德国经济的数字化转型，但同时也要应对此类新技术带来的风险。德国财政部长Olaf Scholz表示，”我们希望走在前沿，进一步巩固德国作为领先技术市场的地位。”他补充称，区块链技术可能对此有所贡献，因其是未来互联网的基石。他说:“与此同时，我们必须保护消费者和国家主权。“国家主权的核心要素是发行货币，我们不会把这项任务留给私营企业。”据德国内阁通过的区块链战略，德国政府的目标是与其欧洲和国际盟友密切联系，防止稳定币成为替代货币。（路透）[2019/9/18]

值得注意的是，上述交易所提供信息与对大户开展稽查，无疑就是“对持有大量虚拟货币的用户进行实名登记与动态追踪”。吴说亦了解，此前某头部矿机厂商与大量矿工也遭到税务稽查，但可能更多是企业行为而非针对个人。

分析 | Telegram 受国内节日影响 市场参与度大幅下降:据FansIndex.com数据显示，国内的十一黄金周即将到来，受到节日影响，积极参与者的数量，总发言人数，主动进群人数都出现了不同程度的下滑。表明在接下来的假期中，市场活跃度会极度低迷。从总群数量来看，数量增加了206个，虽然数量依然保持正向增长，但较前两日的增长对比，依然出现了30%的跌幅。总用户数量的增长也从之前的7位数减少到了现在的6位数，可见假期对当下的市场影响还是比较大。对于这个数据大家也无需担心，料节日过后数据会回归正常状态。[2018/9/30]

某资深税务人士对吴说表示，中国对个人所得税法规定的非常宽泛，按照他的理解，任何中国国籍的人士，在境内或境外取得的收入，都应该缴纳个人所得税。从这个角度来看，税务部门有其征税的依据。从过去2年来看，发生很多针对直播网红、明星的案例，共同富裕旗号下对大户的税收稽查变得更加严格，近期税务局也通过 CRS 信息交换对高净值个人的海外收入开展了调查。

但另一方面，中国检察官报文章也指出，因比特币等虚拟货币存在极大金融风险，近年来我国对其管制趋严，如果说2013年时还将其视为特定的虚拟商品，那么当前在我国宏观金融政策层面则一律禁止虚拟货币相关业务活动，体现其财物属性的兑换、买卖及定价服务等均不被我国法秩序认可。在此背景下刑法不应将比特币等虚拟货币作为财物来保护。2021年《通知》第1条第4款规定，“任何法人、非法人组织和自然人投资虚拟货币及相关衍生品，违背公序良俗的，相关民事法律行为无效，由此引发的损失由其自行承担；涉嫌破坏金融秩序、危害金融安全的，由相关部门依法查处”。

如果加密货币及相关活动不属于合法，征税的最大难题也就卡在了此处。早在2008年围绕网游的虚拟币就有过大量类似的讨论。因此也有观点认为，对加密货币的征税需求，或许有可能倒逼加密货币行业在中国的合法化。

目前大力推进 WEB3 发展的香港的情况则是：根据香港税务条例释义及执行指引第39号（《DIPN 39》）的修订版，增加关于数字资产税收的部分，税务局会参考并运用「营商标记法则」原则，以确定所持有的数字资产是否应缴纳香港利得税。至于加密货币交易，将考虑获利的性质，产生获利的操作，以及获利活动的地点而决定应否缴税。

中国税务报文章全文：

https://ishare.ifeng.com/c/s/v0020w3F9I--7BgAvDqe4xGTLThCLQLxZjA4PUfpZL0qF--uQ__

中国检察官文章全文：

https://new.qq.com/rain/a/20221122A06SV500

香港加密货币税务问题

https://www.businessgo.hsbc.com/en/article/2022041301?

数字经济背景下中国加密货币的税收问题研究——以比特币的挖矿机制为例

https://hanspub.org/journal/PaperInformation.aspx?paperID=41484&btwaf=53831990

作者 | Colin Wu

来源：DeFi之道

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