比特币:政策法规整理 | 虚拟货币的税务规制_比特币继续暴跌

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自加密货币面世以来一直毁誉参半，究其原因是因为加密资产背后的技术创新，实实在在提供了改善金融系统效率和普惠性的潜力，但也引发了消费者和投资者保护、逃税、和为恐怖主义提供融资等诸多问题。尤其是虚拟货币应税方面，虽然一些国家在税法上有时间，但是普遍来看目前大多数国家尚未采取全面的方法来解决虚拟货币所带来的税务问题。

税务规制主要国家

美国

2014年3月25日，美国国税局(IRS)发布了一份细则—《美国国内收入局虚拟货币指南：虚拟货币被视为美国联邦税收的财产—财产交易的一般规则适用》，明确了关于比特币等虚拟货币课税的问题。细则提到，

声音 | 巴西央行前货币政策主管：Libra将威胁传统金融体系:巴西央行前货币政策主管Aldo Luis Mendes在接受采访时表示：“加密货币目前并没有被证明是传统货币的替代品，但是其存在许多风险。”他强调，Facebook加密货币项目将会吸引全球各地的人参与其中，届时将会对全球的传统金融体系构成巨大威胁（Diariobitcoin）。[2019/7/14]

“在某些环境下，虚拟货币如比特币像‘真正的’货币般运作，像美国或其他被指定为法定货币的国家货币一样，作为一种交换媒介，被使用和接受，但比特币在任何司法管辖区都没有法定货币地位。”

动态 | 长沙高新区出台区块链等产业政策:据新浪湖南消息，2月22日，长沙高新区召开政策兑现暨营商环境优化年动员大会。为鼓励新产业、新业态，该园区新出台人工智能、智能制造和区块链产业政策、外向型经济政策，全区“1+X”政策体系涵盖政策数量已达26个。[2019/2/24]

美国国内收入局将比特币一类虚拟货币视为财产，规定利用虚拟货币支付适用于其他物品交易的一般税务原则。2018年，美国国税局再次提醒纳税人，加密货币交易应当和其他形式的财产一样，是需要纳税的。如未进行纳税申报，不仅可能对罚金及利息承担责任，甚至受到刑事起诉。任何被判有逃税罪的人最高可面临五年监禁和25万美元的罚款。2019年10月，IRS又发布了新的答复，进一步明确了虚拟货币的财产属性，并就如何纳税的问题作出更具体的解释。由此，虚拟货币在美国被纳入传统的税务监管体系之内。

声音 | 南京市金融办副主任：结合南京发展现状 制定基于区块链的中小微企业政策建议:据新华网江苏报道，近日在区块链服务中小微企业研讨会上，南京市金融办副主任刘永辉表示，希望可以研究制定出一个基于区块链技术，结合南京发展现状和资源，能够切实服务中小微企业的政策建议。他强调在方案形成过程中要注意聚焦切入点、数据联通与共享、隐私保护与数据安全、在创新中把握规范问题，最终通过区块链技术，实现对企业真实价值的评估，细分企业类型，提供个性化精准服务。[2018/7/21]

欧盟及其成员国?

自2013年始，欧洲中央银行将比特币定性为经济性资产，同时要求各成员国对比特币的交易需符合反和税收等规定。

金色财经现场报道 新加坡Regulus投资与资本控股公司主席David Nguyen：在越南政策清晰前，越南项目将主要在新加坡建立:金色财经现场报道，在火币Pro举办的Blockchain Festival千人大会上，新加坡Regulus投资与资本控股公司主席David Nguyen就《2018区块链创业趋势：越南和新加坡在生态系统中的角色》进行演讲，他指出：应该支持区块链企业发展，并提供资金支持。2018年，越来越多的项目会从越南技术社区崛起，在越南的法律政策更清晰之前，越南的项目将主要在新加坡建立。[2018/5/24]

德国作为第一个对虚拟货币交易课税的国家。德国财政部将其理解为是一种“私人货币”，明确比特币的交易需要被征税。但德国联邦金融监督局在2013年12月表明，比特币并非法定货币但可以允许作为支付手段用于私人交易。在德国的税法上，比特币并非货币而被界定为一种财产，需缴纳“财产转让所得需缴所得税”。也就是说，在虚拟货币作为商品或者财产被购买时，卖方需缴纳增值税，但个人使用虚拟货币作为支付手段则无需缴纳增值税。

法国央行在2013年发布一份声明，对比特币的价格波动及投机风险提出警示，否认比特币作为货币的性质的同时也肯定它可以提供支付的服务。2014年，法国预算和政府账目部门颁布一条规定，要求对比特币的用户真实身份进行认证，界定虚拟货币的范围，对虚拟货币征收资本利得税。?

日本?

日本政府率先从正面界定了“虚拟货币”的法律含义，在税收方面的规定也比较早，2017年9月，日本国税厅发表了《虚拟货币的收益为其它所得》，明确了虚拟货币收益的税制。所谓的“其它所得”是指除“工资所得”、“分红所得”和“转让所得”之外的收益，都包含在内，如：公共养老金；期货、证券、外汇交易的收益；广告营销收入、网络拍卖等交易收益；赛马或者帕青哥收益等等，都算作其它所得，虚拟货币收益也计算在内。

最新动态

韩国财政部于2021年9月3日向议会提交了税法修正案，将允许税务机关直接没收逃税者个人数字钱包中的加密货币。此前，韩国当局拥有扣押通加密货币的权利，而本次修正案则进一步扩大了权利范围。

土耳其要求在2021年8月31日前加密公司纳税人提供相关信息，作为土耳其临时纳税申报表和年度公司纳税申报表的附件，逾期未提交将受到处罚。

以色列于2021年7月公布新的法案草案，拟议的法案将强制要求购买了价值20万新谢克尔的加密货币或目前持有的加密货币价值相同及以上的加密资产用户必须向以色列税务机关提交报告。

无法否认，因为虚拟货币的存在，逃税或其他非法活动的范围可能会超过传统的现金交易，且在全球范围内更为畅通。因此，各国政府需考虑完善国内的立法、建立多部门合作执法机制、发展信息共享机制，并重新考虑积极推动税收执法互助的多边安排，以应对虚拟货币带来的税务问题。

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“设立区块链行业标准，加强行业自律，共同维护良好的市场秩序和行业环境，为行业健康发展提供理论指导，推动行业健康可持续发展”。

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