加密货币:加密行业暴雷事件频发 如何影响纳税人交税？_ELS价格

作者：PolygonAdvisoryGroup联合创始人PhilGaudiano、CoinLedger联合创始人DavidKemmerer

编译：比推BitpushNewMaryLiu

整个2022年，加密经济一直处于熊市的阵痛之中，对投资者、平台和协议造成了沉重打击。投资者不仅眼睁睁地看着他们持有的资产价值下降，平台和协议层面的暴雷事件也接踵而至，这加剧了投资损失，并给夹在中间的纳税人带来了许多问题。

虽然投资者正感受到市场低迷带来的痛苦，但重要的是要记住，加密损失伴随着一线希望：节税的机会。

资产损失如何影响应税收入

在美国和许多其他发达国家，当资本损失发生在同一纳税年度时，可以从其他资本收益中完全扣除。

这意味着什么？

报告：比特币初创公司去年在风投交易方面的表现优于整个加密行业:4月27日消息，据 The Block 援引 Trammell Venture Partners 周四发布的一份报告，以比特币为重点的初创公司在风险投资交易方面的表现优于整个加密行业。

2022 年加密风险融资交易的数量较前一年增长 1%，然而涉及比特币初创公司的交易飙升 52.9%。同时比特币初创公司筹集的总资本也有所增加，2022 年增长 13.9% 并达到 3.43 亿美元。[2023/4/27 14:31:06]

如果你将在2022年从任何资本资产的销售中获得资本收益——无论是股票、房地产还是加密货币——你可以通过加密货币损失来抵消这些收益。这可以节省大量税款。

令人惊讶的是，日常投资者对这一事实存在很多困惑。许多投资者没有意识到他们的资本损失可以从无限量的资本收益中扣除。

加密行业成员称白宫正破坏创新:金色财经报道，白宫经济顾问委员会本周发布了年度报告，报告称，加密行业正寻求在政府范围之外生存，这注定会失败。 许多加密行业成员发现该报告令人不安，特别是考虑到它是在监管极度不确定的时期发布的。 其他人指出，该报告对加密货币的态度只会将公司推向海外，将创新从美国带走，并可能让投资者接触到有风险的商业行为。[2023/3/26 13:26:38]

考虑以下示例：假设A在2022年出售了Apple(AAPL)股票，并由此实现了50,000美元的资本收益。如果A是高收入者，他可能会因为这50,000美元的收益向美国政府上交37%的税，18,500美元！

现在，假设A还持有30个NFT，他在2022年花了35,000美元买下了他们。如今，这些NFT价值仅为1,000美元。

Messari：加密行业2022上半年融资交易近1200笔，总金额超300亿美元:8月5日消息，加密分析公司Messari和Dove Metrics最新报告数据显示，2022年上半年，CeFi、DeFi、NFT和加密基础设施等领域已通过1199笔融资交易募集到总计303亿美元资金，超过2021年全年总和。

超过三分之一的募集资金（约102亿美元）进入了CeFi领域，基础设施和NFT领域也获得了大量投资，但DeFi领域只吸引了18亿美元资金。（Cointelegraph）[2022/8/5 12:04:18]

如果A通过以1,000美元的价格出售NFT来“实现”资本损失，他将减少34,000美元的应税收入。因此，A的NFT损失将完全抵消他的Apple股票收益。

在这种情况下，A的应税收益降至16,000美元。按照37%的税率计算，A现在只需为他的资本利得缴纳5,920美元的税款。

IMF首席经济学家：监管对加密行业“绝对重要”:12月19日消息，据外媒报道，国际货币基金组织 (IMF) 首席经济学家Gita Gopinath周三在国家应用经济研究委员会 (NCAER) 组织的一次活动中讨论了加密货币。她表示，与发达经济体相比，加密货币似乎对新兴市场更具吸引力，新兴市场有汇率控制、资本流动控制，而加密货币会对此产生影响。因此，监管对于这个行业绝对重要。她补充说，鉴于加密货币的去中心化性质，禁止加密货币将带来实际挑战，需要制定全球加密货币政策。（bitcoin）[2021/12/19 7:48:56]

通过“战略性地”利用他的资本损失，A将他必须支付给税务人员的金额减少了超过12,000美元。

如果您已经抵消了当年的所有资本收益并最终出现净资本损失，那么该资本损失最多可以抵消您普通收入的3,000美元。任何剩余部分都可以结转以抵消未来几年的收益。

声音 | 美国司法部特别代理人：希望加密行业帮助抓捕恐怖分子:据bitcoin.com报道，本月早些时候在Chainxchange区块链大会期间，美国司法部（DOJ）特别代理人Lilia Infante在接受采访时表示，她对西方国家广泛采用加密货币的前景表示怀疑，然而也同情委内瑞拉公民使用比特币作为规避恶性通货膨胀的手段。据悉， Infante参与了司法部第一个网络调查工作组的建立和启动，该工作组的重点是在刑事调查中使用虚拟货币。Infante表示，唯一的问题是采用，人们并不在乎使比特币变得特别的不变性和隐私性。普通人对他们的银行账户、Paypal以及Venmo都非常满意。加密货币的采用更多在于其重要性，人们想要使用它的动机。如果希望这项技术继续蓬勃发展，那些充当交易所的公司需要与政府合作。Infante表示希望加密行业能够帮忙，比如帮助银行抓捕恐怖分子和者。这样就能达到清理这个行业的目的。Infante称自己喜欢区块链技术，并且不希望它与犯罪活动有关，希望区块链能够发展的更好。[2018/8/28]

那么，现在让我们来看看今年发生的两件大事：CelsiusNetwork破产和Terra及其加密货币LUNA的失败，并讨论每件事情的潜在税收影响。

Celsius

Celsius是一个加密货币借贷平台，宣传其170万用户转移到该平台的各种加密货币的利息非常高。在鼎盛时期，该公司管理着价值近120亿美元的客户存款。然后，在今年6月12日，面对流动性危机，Celsius在网上发布了一份备忘录，通知其用户所有提现、掉期和转账功能将暂时暂停。一个月后，即7月13日，该公司申请了第11章破产保护。

对于Celsius的客户来说，有很多与平台故障相关的问题。我们在税务实践中经常听到的一个问题是，“我可以扣除Celsius损失吗？”

Celsius损失的可扣除性取决于坏账的概念，美国税收法第166条和相关法规对此进行了概述。由于大多数Celsius客户都是个人投资者，我们将特别关注第166(d)节，该节涉及非商业坏账，定义为与纳税人的贸易或业务无关的任何债务。通常，非商业坏账在纳税人的回报中被确认为短期资本损失。

需要满足两个要求才能在纳税申报表上确认非商业坏账损失：

必须是正当债务，而非因欺诈而生的债务

债务必须完全不值钱

根据条例第1-1.66-1(c)节，正当债务是基于在某个时候“支付固定或可确定金额的有效且可执行的义务”。这里涉及的可确定金额将是存入Celsius的加密货币的价值。

对于完全一文不值的债务，必须将其视为完全无法收回。值得注意的是，根据规定，没有非企业坏账部分扣除的机制。相反，整个债务必须一文不值才能将坏账作为资本损失扣除。

许多纳税人认为，Celsius的破产申请是认为其基础债务一文不值的理由；然而，法规第1.166-2(c)节认为，破产仅表明“至少部分”债务毫无价值。请记住，债务必须完全一文不值才能确认资本损失，因此这里的规定相当明确，即破产程序并不能保证完全一文不值。

那么，资产被锁定在Celsius的人会做什么？简短的回答是观望。

一旦破产程序完成，Celsius欠其客户的部分或全部资金可能会被偿还。但是，在我们确定将退还给客户的金额之前，不允许计为税收损失。整个税法围绕实现事件——具有经济影响的交易的完成——触发收入、扣除、收益和损失的确认。在资产被锁定在Celsius的情况下，这些条件都没有满足。简而言之，从税收的角度来看，什么都没有发生。

Terra

Terra生态系统是一个为投资者提供高收益的去中心化金融(DeFi)项目。在2022年期间，其原生稳定币terraUSD(UST)的质押存款提供的收益率接近每年20%。

TerraUSD是一种算法稳定币，它使用其姊妹加密货币LUNA来维持与美元的挂钩。5月，价值超过20亿美元的terraUSD被解除质押并开始清算。结果，terraUSD失去了与美元的挂钩。铸造了更多的LUNA以努力收回挂钩，?大量LUNA代币流入市场并稀释流通中的每个LUNA代币的价值。几天之内，LUNA的市场价格从120多美元跌至不到1美分。

许多投资者看到他们持有的LUNA和UST的价值在崩盘期间急剧下跌。虽然LUNA和terraUSD不太可能恢复其价值，但对于选择出售所持股份并承认资本损失的投资者来说，可以松一口气。

如前所述，实现事件构成了美国境内税收法典(IRC)的支柱。IRC第1222节讨论了各种类型的资本收益和损失，所有这些都源于资本资产的“出售或交换”。简而言之，为了确认资本损失，投资者必须首先亏本出售资产。继续持有LUNA或UST不允许抵扣损失，因为没有发生销售。这里的一线希望是UST和LUNC仍然可以在许多交易所进行交易，因此有可能亏本出售资产。

Celsius和Terra并不是我们在行业中看到的唯二的重大失败。在2022年的熊市中，许多初创公司和协议都倒闭了。对于夹在中间的纳税人，可以通过可扣除的损失获得税务优惠——作为坏账或资本损失，视情况而定——但前提是实现这些损失。

花点时间采用正确的减税策略可能会为你节省数千美元的税单，如果您是一名纳税人，并且接触过失败的加密项目，请咨询您的税务顾问以确定适合您情况的最佳行动方案。

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