比特币:7年来美国国税局是怎么盯上比特币？怎样一步步收网的？_OIN

导读：进入2021年后，IRS干脆在2020年版本的报税表格中，加上了与虚拟货币相关的问题，而且就放在了纳税表格的第一页。

本杰明·富兰克林曾说过：人生无法避免的，唯有死亡和税收。

旨在打造匿名支付网络的比特币，也没可能躲过美国国税局的调查。

当地时间20日，美国财政部建议收紧对数字货币的税收监管力度，要求1万美元以上的交易上报给IRS。比特币应声转跌，一度回落至38500美元下方。

其实，币圈早就被IRS盯上了。2014年，在整个加密货币市值只有60亿美元之时，IRS就将比特币定义为“财产”而非货币，并开始了其征税之路。

清华大学中美关系研究中心高级研究员周世俭对IRS的印象深刻：“就这么跟你说吧，IRS盯上的事情，十有八九肯定能干成。”周世俭对第一财经记者表示，非常简单地解释IRS在此方面的逻辑就是，IRS将比特币认定为财产后，使用时肯定要交税。

昨日交易所BTC余额减少超4.3万枚 创2017年8月24日以来单日最大跌幅:12月11日，Arcane Research发推称，根据Glassnode数据，昨日我们看到了加密交易所的比特币余额出现3年以来的最大降幅，交易所比特币余额一天减少了超过43,000枚比特币（约合7.66亿美元）。余额一天下降1.81%，创下自2017年8月24日以来的单日最大跌幅。此外，2017年7月28日比特币余额减少了5万枚比特币（当时价值约1.35亿美元）。[2020/12/11 14:57:48]

另一位长期在美国跟踪币圈的资深人士则对第一财经记者表示，要密切注意目前在美国州一级的一些法律判决动向，他表示，目前在旧金山和波士顿的两个案件的判决，对IRS后续行为都有利，所以拜登政府此次的征税建议并不令人意外。

1万美元以上虚拟货币交易需上报给IRS

拜登政府此次要求，1万美元以上的虚拟货币交易要上报给IRS。美国财政部在声明中表示，虚拟货币通过促使逃税等广泛非法活动，构成了“重大侦查问题”。

彭博社：比特币卷土重来让人想起2017年的“泡沫狂潮”:彭博社刊文称，尽管比特币曾“被死亡”多次，被认为是泡沫，并且全球最著名的投资者——巴菲特不止一次谴责其为“老鼠药”。然而它又一次卷土重来，不禁让人回想起比特币在2017年的辉煌岁月，布道者们将希望寄托在即将到来的减半事件上，期待这能成为新的催化剂。

根据Pantera Capital的研究，从历史上看，比特币在减半前的459天已触底，伴随减半事件逐步回升，并将在减半后暴涨。减半后的平均反弹时间为446天——如果历史重演，比特币可能在2021年8月左右见顶。钱包也在加速增长，4月增幅达2%，这至少是自去年11月以来最大的月度增长。

在DataTrek Research的Nicholas Colas看来，有两种可能的解释。他在最近的一份报告中写道，在冠状病疫情导致全球封禁的情况下，百无聊赖的投机者们正在寻找进入加密货币的途径，而许多人同时也对比特币的减半感到兴奋。[2020/5/6]

此次提议是拜登政府计划通过加强IRS执法来弥合所谓“税收差距”的一部分，近期拜登政府计划加大对IRS投资，扩大税收部门能力，识别避税和逃税的富人，从而缩小税收差距。

分析 | 加密领域并购活动同比大幅下降，但相较2017年仍有所提高:The Block发布分析文章称，自2018年以来，加密货币和区块链垂直领域的并购活动在数量及总价值方面下降了50%以上。然而，由于2018年是一个较为异常的融资年份，2019年的并购活动（数量及总价值）想较2017年的水平仍上升了约50%。[2019/11/16]

拜登政府的提议，还包括对金融机构的新披露要求，即除了现有报告外，还需要与IRS共享有关流入和流出银行账户的总金额信息。

美国财政部此次并未具体说明，未来要如何对虚拟货币交易进行征税。不过按照现有IRS的指导文件可以看到，征税的高低与交易者持有虚拟货币的时长有关，即持币时间长短同纳税额度之间，成反比。

具体而言，如持有虚拟货币的时间少于一年，则将其作为普通收入征税。理由是，这样的收益被IRS视为短期资本收益，税率可能会高达39%；如持有期限超过一年，则将其作为长期资本收益进行征税，征税范围会在0％到20％。

动态 | 币安研究院报告：BTC算力自2017年初以来涨27倍:币安研究院最近发布关于比特币网络的研究报告，涉及其挖矿能力。该报告称，“算力自2017年初以来增长27倍，并一直在打破历史新高。同期，BTC的美元价格上涨11倍，表明矿工之间争夺区块奖励的竞争日益激烈。” 在上述期间，比特币网络的算力从2.4 EH/s增加到大约70 EH/s，增幅高达2800%以上。 应该注意的是，在2018年加密冬季的大部分时间里，算力保持稳定。直到2018年12月BCH硬分叉将其价格拉低至3500美元以下后，矿工们才遭受重创。然而，从那以后，算力一直在上升。 币安研究院报告还指出，“比特币的总算力（7 天移动平均线）在过去 30 天内增长13.11 EH/s——这是有史以来最快的速度。这大约等于 97 万台 Antminer S9 矿机的哈希值。” 然而，比特币的日常活跃地址并没有反映出矿工的成功。7月7日，每日活跃的 BTC 地址跌至最近牛市开始以来的最低水平。4月2日的地址数量不到70万，而7月7日的数据为65.5万。[2019/7/10]

同时，如果用户在购买后一直持有加密货币但没有出售/转让行为，那么就没有纳税义务。IRS在文件中解释道，仅当有销售/转让导致潜在的净利润/亏损行为时，才触发征税。

动态 | Statis Group：2017年ICO募集总资金为119亿美元 80%为局:俄罗斯ICO咨询公司Statis Group最近完成的一项研究显示，2017年ICO募集总资金为119亿美元，超过80%为局。13.4亿美元的资金被用于，绝大多数被用于三个大型局项目：Pincoin、Arisebank、Savedroid，合计13.1亿美元。[2018/7/13]

不过，IRS的规定仅仅适用于加密货币交易者，对于期货、分叉币等没有出台明确的相关解释文件。目前美国立法机构也在呼吁IRS能够出具更新的纳税指导意见。

IRS如何一步一步盯上比特币

在美国，因查处偷税漏税得力，IRS在不少美国人心中，是一个有时甚至比FBI更具震慑力的部门。

自2014年开始，IRS就盯上了比特币在内的虚拟货币，并发布了指导文件“Notice2014-21”，明确表示虚拟货币应被视为“财产”，个人持有的虚拟货币“不会被视为可能出于税收目的而产生外币损益的货币”。

来源：IRS

这就意味着，当个人使用比特币之类的代币进行交易，如使用法定货币购买/出售比特币，以商品或服务形式交换以接收它们，或以比特币购买咖啡或笔记本电脑，都将构成应税交易。

随后，在研究了两年虚拟货币后，IRS再次出手：2016年底，IRS命令全球最大的加密货币交易所之一Coinbase，交出其手中在2013年至2015年1月期间所有参与购买、出售、发送或接收价值超过20000美元比特币的客户资料。彼时，美国币圈几乎人人自危。

虽然Coinbase以此举会泄露用户隐私为由对IRS发起诉讼，不过，这次诉讼以Coinbase败北告终。2018年2月，Coinbase表示，已经将13000多名客户的Coinbase账户信息告知IRS，这些信息包括用户的身份认证码、姓名、出生日期、地址和交易记录。

2018年，一家名为CreditKarma的信用评分服务机构在报告中说：“在2018年已经提交联邦纳税申报表的25万美国人中，只有不到100人报告了从加密货币投资中获得的收益。”

在赢得同Coinbase的官司，并获得了关键用户信息后，IRS加快了大规模追税的步伐，方式就是开始向其掌握的虚拟货币交易用户发警告信。

2019年税务申报期间，有不少人在社交媒体上晒出IRS警告信，并询问自己究竟应该补交多少税款。IRS的警告信大致分为三种版本：第一，知道该用户持有虚拟货币；第二，知道用户未缴税，且有可能展开执法活动；第三，确认该用户肯定违反了相关税法，并打算进行追捕。

按照IRS的规定，漏税需补缴滞纳金，未缴纳的滞纳金按每月未付税额的0.5％缴纳罚款，封顶额度是未缴税款的25％；同时，还有第二项罚款是针对延迟提交的，罚金从应缴税款当月开始，大约是每个月未付税款的5％。

报税表上第一页就问有无虚拟货币交易

进入2021年后，据第一财经记者查阅IRS各报税表，IRS干脆在2020年版本的报税表格中，加上了与虚拟货币相关的问题，而且就放在了纳税表格的第一页。该问题为：“在2020年的任何时候，你是否以任何虚拟货币接收、出售、发送、交换或以其他方式获得任何金融权益？”

来源：IRS

美国IRS注册代理人兼Taxaroo首席执行官金伯利表示，在2019年收到IRS警告信的13000多位虚拟货币交易者此前尚能以“不知应当申报”为由同IRS解释，现在面对第一页上的这一问题，如果纳税人再说不知道要申报，那就说不过去了。

前述美国币圈资深人士对第一财经记者表示，在他们看来，IRS加入监管是迟早的事。

他说，特别是今年以来IRS在一些地区法庭起诉加密货币交易所企业，操作方式同当年起诉Coinbase的方式类似，其目的就是为了获得这些交易所手中客户的资料，然后向这些潜在的纳税人发起征税，而近期有两起比较大的诉讼案，IRS都赢了。

4月在波士顿地区，IRS赢得了同一家名为Circle的支付公司的官司，5月则在旧金山赢了同另一家名为Kraken的加密货币交易所的官司。

在这两个案件中，IRS都要求企业提供从2016年到2020年中，账户交易额超过20000美元的客户资料。两家企业目前都表示要积极同政府进行合作。

作者|?第一财经?冯迪凡

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